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        定了!化肥农药增值税降为10%!农资人能省几多钱?_永盈会官网手机
        • 时间:2018-08-23
        • 点击率:8130
        • 作者:永盈会官网手机

        5月1日起,农药化肥等货品的增值税税率将从11%下调为10%,陆路、水路等运输处事的增税税率也下调至10%。另外,家产企业和贸易企业小局限纳税人的年贩卖额尺度由已往的50万元和80万元上调至500万元,届时将为不少企业减轻税负。

        对付农资人来说,在肥料和农药的出产、贩卖环节,新规实验后到底能省几多钱,减几多税?!本日,农财君帮你算了!

        3月28日,国务院常务集会会议明晰,确定深化增值税改良的法子,进一步减轻市场主体税负。5月1日起,交通运输、构筑、基本电信处事等行业及农产物等货品的增值税税率从11%降至10%,制造业等行业增值税税率从17%降至16%,估量整年可减税2400亿元。

        此次,集会会议还调解了增值税小局限纳税人尺度。家产企业和贸易企业小局限纳税人的年贩卖额尺度由已往的50万元和80万元上调至500万元,并在一按限期内应承已挂号为一样平常纳税人的企业转挂号为小局限纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

        凭证新规,转为小局限纳税人后,增值税征收率仅为3%,而一样平常纳税人(年贩卖额高出500万元)则为10%。同时,5月1日后,农药、化肥等货品的增值税税率将从11%下调至10%,陆路、水路等运输处事的增税税率也下调至10%,农资行业的税负进一步减轻。

        纳税人尺度调解后

        年贩卖额500万元的经销商能省几多钱?

        新规实验后,一样平常纳税人可转为小局限纳税人

        小常识(小局限纳税人、一样平常纳税人的区别):

        1、小局限纳税人的认定尺度:从事货品出产可能提供给税劳务的纳税人,以及以从事货品出产可能提供给税劳务为主,并兼营货品批发可能零售的纳税人,年应征增值税贩卖额(以下简称应税贩卖额)在50万元以下的;除前项划定以外的纳税人,年应税贩卖额在80万元以下的。上述所称以从事货品出产可能提供给税劳务为主,是指纳税人的年货品出产可能提供给税劳务的贩卖额占年应税贩卖额的比重在50%以上。

        2、一样平常纳税人的认定尺度:除上述小局限纳税人以外的其他纳税人属于一样平常纳税人。

        下面进入正题。

        以年贩卖额达500万元的经销商A为例。新规前A是一样平常纳税人,增值税征收率是11%。5月1日后,按新规A变为小局限纳税人,征税要领变革,增值税征收率降为3%,纳税额将低落不少。

        若是经销商A凭证进货价1900元/吨计较,购进2000吨复合肥,进货总价为3800000元(含税)。一年之内将2000吨复合肥贩卖完毕,每吨肥料卖2500元,年贩卖额是500万元。

        凭证原划定,经销商A为增值税一样平常纳税人,合用税率为11%。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,总计210741.82元。

        计较要领如下:

        销项税额=贩卖额×11%。

        进项税额=(外购质料、燃料、动力)×税率/(1+税率)。

        销项税额=5000000×0.11=550000元。

        进项税额=3800000×0.11/1.11=339258.18元。

        应纳税额=550000-339258.18=210741.82元。

        按新规,经销商A可转挂号为增值税小局限纳税人,征收率为3%,应纳税额=贩卖额×3%,即5000000×0.03=150000元。

        这意味着,5月1日后,一个年贩卖额达500万元的农资经销商,缴纳增值税额将由210741.82元,降为150000元,减税60741.82元。

        增值税下调1%

        肥料产销环节能减几多税?

        以复合肥的质料采购、出产、贩卖环节为例,看一看调解前和调解后的增值税缴纳额比拟。

        1、调解前:实施税率11%的增值税征税。

        A-质料出产厂家:假设外购出产器材和加工辅料等含税价值11.0万元,贩卖时产物增值90万元(自有矿源、人工本钱、利润等),产物贩卖税前价值100万元,含税价值111万元,增值税11万元。

        个中1.09万元已由外购出产资料的供货商缴纳,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,故厂家缴纳增值税9.91万元。

        B-复合肥出产厂家:从A处购入上述111万元(含增值税11万元)的质料。假设B外购出产器材和加工辅料等含税价值12万元(含增值税0.99万元),复合肥贩卖时增值30万元,含税出厂价156.52万元。商品价值中含增值税15.51万元,因质料厂家和外购出产资料的供货商已缴纳增值税11.99万元,抵扣后家具厂缴纳增值税3.52万元。

        C-复合肥经销商:从B处购进156.52万元(含增值税15.51万元)的复合肥,营销等其他本钱11.1万元(含增值税1.1万元),贩卖时增值40万元,含税零售价212.02万元。商品价值中含增值税21.01万元,抵扣后经销商缴纳增值税4.4万元。

        综上,实施税率11%的增值税征税时,质料厂家、复合肥出产厂家和下流经销商合计交纳增值税17.83万元。

        2、调解后:实施税率10%的增值税征税。

        A-质料出产厂家:缴纳增值税降为9万元。

        B-复合肥出产厂家:缴纳增值税降为3.11万元。

        C-复合肥经销商:缴纳增值税降为4万元。

        综上,实施税率10%的增值税征税时,质料厂家、复合肥出产厂家和下流经销商合计交纳增值税16.11万元,减税1.72万元。

        每吨尿素可少交15元增值税

        以煤炭为质料出产尿素为例。

        一、凭证3月29日山东主流出厂最新报价(含11%税)1850元(吨价,下同)计较,增值税销项是1850/1.11×11%=183元;凭证新增值税税率10%计较,则增值税销项是1850/1.1×10%=168元;

        二、183元-168元=15元。这15元意味着企业每吨尿素特殊红利的数额。

        同理,以煤炭为质料出产尿素,在假设购进原料税率都稳固的环境下:

        一、假设吨尿素耗损856.5元煤炭(凭证出产一吨尿素耗煤量是1.5吨,3月28日,环渤海煤价值指数报收于571元/吨。5月1日后,煤炭合用16%的税率,则购进这些煤炭对应的增值税进项税额为856.5/1.16×16%=118元。

        二、183-118=65。也就是说,凭证11%的增值税税率,原必要缴纳增值税65元。而凭证10%增值税税率来算,,即必要缴纳增值税168-118=50块钱。两项相减65-50=15元。

        出产尿素可用于抵扣的进项税还包罗电、包装物、辅料投入,假定购进原料税率都稳固,蒸汽税率变换忽略不计,则凭证新的10%增值税税率,则每吨尿素所要缴纳的增值税可以镌汰15元。

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